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La date limite de dépôt des déclarations de revenus du 15 juillet approche. De nouvelles règles pour les comptes de retraite peuvent vous être utiles

8 juillet 2020 6 min de lecture

Les opinions exprimées par les contributeurs d’entrepreneurs sont les leurs.

Les règles régissant vos comptes de retraite ont été assouplies en 2020. Vous avez plus de temps pour mettre de l’argent, pouvez retirer de l’argent plus tôt sans pénalité et les règles de distribution minimale requises (RMD) pour les 72 ans et plus ont été entièrement supprimées.

Date limite du 15 juillet pour les contributions 2019 (prolongée à partir du 15 avril)

Le 15 juillet 2020 est la date limite pour cotiser en 2019 à votre IRA, Roth IRA, Health Savings Account (HSA) ou Coverdell Education Savings Account. C’est également la date limite SEP IRA pour les propriétaires uniques et les entrepreneurs indépendants qui déclarent leurs revenus sur l’annexe C avec leur déclaration de revenus personnelle. La date limite typique pour les contributions de l’année précédente est le 15 avril, mais celles-ci ont été prolongées par l’IRS en réponse à la pandémie, ainsi que la prolongation de la date limite de déclaration de revenus des particuliers. Bien que vous puissiez prolonger votre date limite de déclaration de revenus personnelle jusqu’au 15 octobre avec le dépôt d’une demande d’extension à l’IRS (formulaire 4868), vous ne pouvez pas prolonger les contributions 2019 à votre IRA, Roth IRA, HSA ou Coverdell après le 15 juillet. Pour ceux qui êtes indépendant et souhaitez contribuer à un SEP IRA pour 2019, vous pouvez prolonger ce délai de cotisation si le retour de votre entreprise est également prolongé. Pour les propriétaires uniques, la date limite de l’entreprise est votre date limite de déclaration de revenus personnelle, qui est maintenant le 15 juillet 2020, mais peut être prolongée jusqu’au 15 octobre 2020.

Les contributions IRA, SEP IRA et HSA sont d’excellents économiseurs d’impôt de dernière minute. Un travailleur indépendant pourrait générer plus de 60 000 $ en déductions fiscales en maximisant les cotisations SEP IRA et HSA d’ici le 15 juillet. Par exemple, un travailleur indépendant qui avait 250 000 $ en revenu d’un travail indépendant pourrait contribuer 25% de son revenu (le SEP IRA contribution rule) jusqu’à un maximum de 56 000 $. En raison de leur revenu, ils pourraient contribuer au maximum 56 000 $. Et, s’ils avaient un plan de santé déductible élevé (HDHP) en 2019, ils pourraient également contribuer 7000 $ (montant familial, 3500 $ si célibataire) à leur HSA. En fin de compte, ils pourraient générer 63 000 $ en déductions fiscales de dernière minute. En supposant que la personne se situe dans une tranche d’imposition fédérale de 35% et de 10%, elle économiserait plus de 28 000 $ en taxes en faisant ces deux contributions de dernière minute. Ils verront également leur SEP IRA grandir à imposition différée, et leur HSA grandira et sortira en franchise d’impôt pour les frais médicaux.

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De nombreux travailleurs indépendants sans employés optent pour un solo 401 (k) au lieu d’un SEP IRA car il offre plus d’avantages, mais le solo 401 (k) doit avoir été créé en 2019 pour verser des cotisations en 2019. Le SEP IRA, en revanche, présente un avantage majeur pour les personnes de dernière minute qui continuent de cotiser en 2019 car il peut être mis en place et financé jusqu’à la date limite du 15 juillet 2020. Les limites de cotisation 2019 pour les comptes que vous pouvez encore contribuer pour 2019 sont comme suit ….

Distributions COVID-19 sans pénalité

La loi CARES nous a donné des chèques de relance et des prêts PPP, mais elle a également créé des distributions anticipées sans pénalité des IRA et 401 (k) pour ceux qui sont financièrement touchés. Ces distributions peuvent provenir de 401 (k) s, IRA, SEP IRA, IRA simples, régimes de retraite, 457 plans et 403 (b) plans. Ces distributions COVID-19 sont exonérées de la pénalité habituelle de 10% pour retrait anticipé qui s’appliquerait lorsque vous retirez des fonds de l’un de ces plans avant d’avoir 59 ans et demi. Le Congrès a décidé de débloquer ces fonds et de supprimer la pénalité encourue par les gens lorsqu’ils accèdent à leur propre épargne-retraite.

Pour être admissible à une distribution COVID-19, le titulaire du compte doit avoir subi des «conséquences financières négatives» de la pandémie. Il s’agit d’une définition large et que le propriétaire du compte déclare et revendique auprès de son administrateur de compte. Les conséquences financières négatives incluent le fait d’être soumis à une quarantaine (la plupart des États ont déjà un abri en place), d’être mis en disponibilité ou mis à pied, de voir votre entreprise fermée ou affectée négativement, ou les heures réduites ou d’être incapable de travailler en raison des changements et de la disponibilité des services de garde d’enfants ( écoles fermées, garderies fermées). La règle s’applique également à toute personne qui a reçu un diagnostic de COVID-19 ou dont le conjoint ou la personne à charge a reçu un diagnostic de virus. La limite des distributions COVID-19 sans pénalité est de 100000 $, et elles peuvent être utilisées jusqu’au 31 décembre 2020.

Un avantage supplémentaire à la distribution COVID-19 est que tout impôt dû sur la distribution peut être étalé sur trois années d’imposition. Cette règle de trois ans permet d’alléger le fardeau de l’impôt dû de prendre une distribution, car ces montants seraient autrement entièrement inclus dans votre revenu brut dans l’année prise. Cependant, si la distribution est une distribution COVID-19, vous pouvez répartir le revenu et l’obligation fiscale sur trois ans (2020, 2021 et 2022).

Vous êtes également autorisé à retourner les fonds sur le même compte ou à un IRA de votre choix dans les trois ans, et vous pouvez éviter les impôts dus et récupérer cet argent dans un compte fiscalement avantageux pour de futurs investissements. L’IRS a publié des conseils sur la façon de récupérer les impôts que vous pourriez payer sur la distribution si vous retournez les fonds au cours des années suivantes. Par exemple, si vous finissez par rembourser une distribution COVID-19 2020 à un IRA en 2022, mais que vous avez déjà payé la taxe pour 1/3 de celle-ci sur votre déclaration de revenus 2020 et 1/3 de plus pour votre déclaration de revenus 2021, alors vous peut modifier vos déclarations 2020 et 2021 pour demander une déclaration de la taxe payée. L’objectif du Congrès était de fournir un accès sans pénalité à ceux qui en avaient besoin, tout en allégeant l’impôt dû sur la distribution et en accordant aux investisseurs jusqu’à trois ans pour récupérer l’argent. Il s’agit d’un équilibre prudent, mais il s’agit d’un Le Congrès a fait un travail admirable lors de l’élaboration des dispositions relatives aux comptes de retraite figurant dans la loi CARES.

Zéro distribution minimale requise en 2020

Les individus avec IRA, SEP IRA, 401 (k) s et autres plans d’employeurs sont tenus de prendre certaines distributions minimales requises («RMD») de ces comptes à l’âge de 72 ans. La limite d’âge précédente était de 70½, mais elle a été augmentée à 72 ans en 2020 grâce à la loi SECURE, qui a été promulguée à la fin de l’année dernière. La bonne nouvelle pour les 72 ans et plus qui doivent prendre des RMD est qu’ils ne sont pas tenus de le faire pour 2020. La raison en est que même si les marchés sont bas, il serait imprudent de forcer quelqu’un à vendre ses investissements pendant la pandémie pendant que son compte les valeurs sont faibles. L’avantage pour les 72 ans et plus est qu’ils sautent RMD pour 2020 s’ils le souhaitent. Ils peuvent conserver l’intégralité de leur compte investi et se tourner vers 2021 pour vendre, puis prendre leur RMD annuel.

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Il existe des mesures stratégiques qui peuvent être prises en 2020 compte tenu des règles favorables aux comptes de retraite figurant dans la loi CARES et de l’action exécutive de l’IRS. Que ce soit en utilisant un 401 (k) ou un IRA pour aider à survivre financièrement ou si vous cherchez à faire des contributions fin 2019 pour les comptes d’épargne-retraite, de santé ou d’éducation, les lois de 2020 vous offrent plus d’options et de flexibilité que nous n’en avions en années.

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